Годишната данъчна декларация по чл. 50 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) е начинът да съобщите на НАП какви доходи сте получили през годината. Ставката е една и съща за всички – 10%. Не се облага всеки доход поотделно: данъкът се изчислява върху сбора от облагаемите доходи, намален с позволените разходи и облекчения.

        Клиент пише: „През 2026 г. работих на трудов договор, взех два хонорара и давам апартамента си под наем. Трябва ли да подам  годишна декларация?“

        Контрактите са подали данни за хонорарите в НАП. Наемът се плаща от частно лице и се вижда само в банковото извлечение. Облекчението за детето клиентът вече е ползвал месечно чрез работодателя. Достатъчно ли е да потвърди предварително попълнената декларация? Или трябва сам да впише наема, за който НАП не знае?

          Между 10 януари и 30 април 2027 г. хиляди хора ще декларират доходите си за 2026 г. Тази кампания е по-особена от предишните: 2026 г. е първата година, в която България е в еврозоната. Затова декларацията, данъкът и облекченията за пръв път ще бъдат изцяло в евро.

    При превалутирането от лева в евро е използван фиксираният курс 1 евро = 1,95583 лв.         

    Затова прагове като 6 000 лв. вече изглеждат като 3 067,75 евро. Сумите са същите, само валутата е друга.

Кой трябва да подаде декларация и кой не?

Декларация трябва да подадете, ако през 2026 г. сте получили някой от тези доходи:

• хонорари по граждански договори и доходи от свободна професия (консултанти, адвокати, лекари, архитекти,логопеди,лектори и др.);
• доход от наем – апартамент, гараж, земя, това включва и краткосрочни наеми през платформи;
• продажба на имот или кола, когато не е освободена от данък;
• печалба от акции, фондове и криптовалути, търгувани извън регулиран пазар в ЕС;
• доходи от чужбина – заплата, наем, дивиденти от чуждестранни дружества;
• заплата от повече от един работодател, ако никой от тях не е направил годишно изравняване;
• продажби онлайн – търговията чрез платформи вече се съобщава на НАП и данните се виждат в предварително попълнената декларация.
• Продажби чрез куриери – доходите от продажби, осъществени с посредничеството на куриерски фирми, също могат да бъдат проследени чрез предоставяната от тях информация към НАП.

        Декларация си струва да подадете доброволно, ако искате да получите пари обратно чрез данъчно облекчение – за деца, за ипотечен кредит на младо семейство, за дарения, за застраховка «Живот» и др., ако не сте ги ползвали чрез работодателя.

Не е нужна декларация, ако:

• имате само заплата по трудов договор и работодателят е направил годишно изравняване на данъка (до 31 януари 2027 г.);
• получавате само пенсия – пенсиите не се облагат;
• доходът ви е обложен с окончателен данък, удържан на място: дивидент от българска фирма (5%), лихва по банков влог (8%);
• сте продали едно жилище през годината, наследен имот или кола, която сте притежавали повече от година – тези сделки по правило са освободени от данък.

Съвет: ако сте продали имот, проверете условията за освобождаване с адвокат. Зависи от вида на имота, колко имота сте продали и колко време сте ги притежавали.

Срокове за подаване и плащане

Основният срок е 30 април 2027 г. До тази дата трябва да подадете декларацията и да платите данъка за довнасяне.

Как се ползва 5% отстъпката. Трябва да бъдат изпълнени три условия:

1. декларацията е подадена електронно до 31 март;
2. целият данък, намален с отстъпката, е платен до същата дата;
3. нямате стари задължения към държавата, които подлежат на принудително събиране.

        Възстановяване на надвнесен данък. Ако след облекченията се окаже, че сте платили повече, НАП връща разликата по банковата сметка, която сте посочили в декларацията. Законовият срок е до месец, но на практика парите често пристигат след седмица.

  Данъкът за плащане или връщане се закръглява до цял евро.

Как се изчислява данъкът?

Данъчната ставка за всички доходи в декларацията е 10%. Преди да се приложи тя, от повечето доходи се приспадат нормативно признати разходи. Това е сума, която законът приема за ваш разход, без да е нужно да го доказвате с фактури.

Пример. Г-н Иванов отдава под наем апартамент за 400 евро на месец. За годината това са 4 800 евро. След приспадане на 10% остават 4 320 евро. Данъкът е 10% от тях, т.е. 432 евро.

       Доходите от чужбина  се превалутират в евро по курса на БНБ към датата на получаването. Ако вече сте платили данък в друга държава, спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане може да ви освободи или да ви позволи да приспаднете платения данък. За това придружаващите документи са важни.

      Печалбите от продажба на акции и дялове във фондове, търгувани на регулиран пазар или пазар за растеж, са освободени от данък. От 2026 г. това е постоянна мярка. Тези печалби обаче пак се вписват в декларацията като необлагаем доход.

Данъчни облекчения – как да платите по-малко?

          Облекчението намалява данъчната основа, а не самия данък. Реалната икономия е 10% от сумата на облекчението. Ако имате доход само по трудов договор, част от облекченията можете да ползвате и чрез работодателя, без да подавате декларация.

 Облекчението за деца може да се ползва и месечно, чрез работодателя. Достатъчно е да подадете еднократна декларация при работодателя. Ако сте ползвали облекчението така, не го заявявайте повторно. В годишната декларация се заявява само разликата, ако има такава.

       Облекчението за деца може да се ползва от единия родител или да се раздели. Ако единият не го е ползвал изцяло, другият може да заяви остатъка с годишната декларация. Договорете се предварително, за да няма повторно заявяване.

 За млади семейства – условия облекчението може да се ползва при тези условия:

• кредитополучателят е в граждански брак към 31 декември 2026 г.;
• поне единият съпруг е бил на до 35 години при сключване на договора за кредит;
• жилището е единствено за семейството;
• облекчението се ползва само от единия съпруг, а другият подписва декларация, че няма да го ползва.

       Необходима е и банкова справка за платените лихви през 2026 г.

Важно! ако имате стари задължения към държавата, които подлежат на принудително събиране, част от облекченията не могат да се ползват. Преди да подадете декларацията, проверете сметката си онлайн в портала на НАП.

Как се подава декларацията?

Най-бързият и изгоден начин е онлайн, през портала за електронни услуги на НАП Само така можете да получите 5% отстъпка.

1. Можете да влезете с персонален идентификационен код (ПИК), който НАП издава безплатно, или с квалифициран електронен подпис (КЕП). Ако нямате ПИК, поискайте го навреме.
2. НАП вече има част от данните: трудови доходи, доходи по граждански договори, наеми, изплатени от фирми, земеделски субсидии, онлайн продажби, коли, притежавани по-малко от 12 месеца, и облекчения, ползвани чрез работодателя.

 Предварително попълнените данни не са гаранция, че декларацията е пълна. Добавете доходите, които НАП няма, например наем от физическо лице, доходи от чужбина и сделки с акции или криптовалути.

• Заявете облекченията и прикачете сканирани документи, където са нужни, например документи за дарение или банкова справка за платените лихви.
• Данъкът може да се плати през същия портал с карта или по банков път. Пазете входящия номер на декларацията.

Други начини (без 5% отстъпка):

• лично в офис на НАП;
• по пощата – с обратна разписка;
• в избрани пощенски станции, където входящият номер се дава на място.

 Кои са честите грешки и какво рискувате?

   Най-често грешките са пропуснат доход и недостатъчно документирано облекчение. Декларацията може да се коригира с нова декларация до крайния срок.

• Доверяване слепо на предварително попълнената декларация. Тя съдържа само данните, които други са подали към НАП. Отговорността за пълнотата си остава ваша.
• Недеклариран наем. Наемът, плащан от частно лице, не се съобщава на НАП от наемателя. Това е едно от най-често пропусканите неща, а е лесно за проверка през договори и платформи.
• Двамата родители заявяват цялото облекчение за деца. В този случай НАП ще поиска връщане на недължимо ползваното облекчение с лихви.
• Стари задължения. Неплатен данък или глоба, стигнали до принудително събиране, могат да ви лишат от отстъпката и от част от облекченията.
• Грешна банкова сметка за връщане. Проверете IBAN преди подаване.

       Неподадена или неточна декларация може да доведе до ревизия, ревизионен акт с допълнителен данък и лихви, както и до административни глоби. Ако сте допуснали грешка, може да подадете коригираща декларация. Колкото по-рано го направите, толкова по-малки са неблагоприятните последици.

Как можем да ви помогнем?

Адвокатска кантора Кавазова оказва съдействие при:

• преценка дали сте длъжни да подадете декларация и кои облекчения ползвате;
• подаване на годишната декларация;
• данъчно планиране на доходи от наем, продажби и чужбина;
• представителство при проверки и ревизии;
• обжалване на ревизионни актове.

От екипа на „Адвокатаска кантора Кавазова“