Стоките с висок фискален риск (СВФР) са група от стоки, които поради своята икономическа стойност, оборот и честота на нарушения се подлагат на засилен контрол от страна на НАП и митническите органи. Регламентацията на тези стоки е насочена към ограничаване на данъчните измами и укриването на ДДС, което представлява сериозен риск за фиска.

Кои стоки попадат в категорията „висок фискален риск“?

Списъкът със СВФР е определен в Приложение №2 към Наредба Н-18 на Министерството на финансите. Той включва стоки като:

• Плодове и зеленчуци (пресни или охладени)
• Захар и захарни изделия
• Зърнени и маслодайни култури
• Горива
• Метали (вкл. черни и цветни)
• Строителни материали

Характерно за тези стоки е, че се търгуват масово и често са обект на злоупотреби, особено при доставки в рамките на ЕС или чрез фиктивни дружества („липсващи търговци“).

Какви са задълженията на търговците на СВФР?

Всички лица, които търгуват със стоки с висок фискален риск, подлежат на специален регистрационен режим. Това включва:

• Задължителна регистрация по ДДС
• Подаване на уведомления до НАП при превоз на СВФР, включително чрез системата за контрол на движението на стоки (СКДС)
• Задължение за издаване на електронни фактури и спазване на изискванията за софтуер за управление на продажби
• Водене на стриктна отчетност и съхранение на документи за произход и превоз на стоката

Какви са санкциите при неспазване?

При неспазване на изискванията за търговия със СВФР се прилагат сериозни санкции:

• Глоби в голям размер при неподаване на уведомление
• Лишаване от право на данъчен кредит по ЗДДС
• Запечатване на обекти
• Блокиране на банкови сметки
• Задържане или конфискация на стоката

Целта на контрола е да се пресече т.нар. „вътрешнообщностен карусел“, при който една и съща стока се движи между няколко фирми, а ДДС остава неизплатен към бюджета.

Какво да направите, ако търгувате с такива стоки?

Ако вашата дейност попада в обхвата на СВФР, препоръчително е:

• Да се консултирате с данъчен или правен експерт
• Да регистрирате фирмата си по ДДС и да поддържате пълна отчетност
• Да съблюдавате сроковете и реда за подаване на информация към НАП

Нарушенията, свързани с фискален риск, често водят до тежки административни и наказателни последици. Поради това е важно да познавате задълженията си и да се подготвите за евентуални проверки.

от Eкипа на адвокатска кантора Кавазова